податкова система. навчальний посібник

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ІМЕНІ ТАРАСА ШЕВЧЕНКА Л.М. Демиденко Ю.Л. Субботович ПОДАТКОВА СИСТЕМА Рекомендовано Міністерством освіти і науки України як навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів Киів – 2007 УДК 336.22(075.8) Д 30 Гриф надано Міністерством освіти і науки України (лист №1.4/18"Г"342 від 09.02.2007 р.) Рецензенти: Лютий І.О. – завідувач кафедри фінансів, грошового обігу та кре1 диту Київського національного університету імені Тараса Шевченка, доктор економічних наук, професор; Дем’яненко М.Я. – завідувач відділення фінансово1кредитної та податкової політики Інституту аграрної економіки УААН, академік УААН, Заслужений діяч науки і техніки України, доктор економічних наук, професор. Демиденко Л.М., Субботович Ю.Л. Д30 Податкова система. Навчальний посібник – К.: Центр учбової літе1 ратури, 2007. – 184 с. ISBN 97819661364147114 Навчальний посібник розрахований на студентів вищих навчальних закладів, які вивчають нормативну дисципліну «Податкова система». У ньому подані навчальна програма курсу, плани лекцій та семінарсь1 ких занять, короткий зміст лекцій курсу, методичні рекомендації до самостійної роботи студентів над темами курсу, тестові і розрахункові завдання, перелік питань для підсумкового контролю знань. Посібник містить приклади розрахунку окремих видів податків у практикумі з курсу “Податкова система”, загальний список рекомендованої літерату1 ри і довідкову корисну інформацію. Актуальність підготовки навчального посібника «Податкова систе1 ма» визначається інтеграційними процесами в сфері вищої освіти, що зумовило нову структуру викладення тем у відповідності до вимог Болонського процесу. ISBN 97819661364147114 © Демиденко Л.М., Субботович Ю.Л. © Центр учбової літератури, 2007 Розділ 1. Методичне забезпечення з курсу «Податкова система» 1.1. Основні характеристики дисципліни Напрям підготовки «Економіка і підприємництво» Спеціальність – фінанси, банківська справа Освітньо-кваліфікаційний рівень – бакалавр Курс – ІІІ Кількість кредитів – 2 та годин – 60 Кількість модулів – 5 Характер дисципліни - нормативна Семестр – V Лекції – 27 (кількість годин) Семінари – 27 (кількість годин) Самостійна робота під керівництвом викладача – 4 (кількість годин) Індивідуальна робота – 2 (кількість годин) Вид контролю – підсумковий модульний контроль (диференційований залік). 3 «Податкова система» 1.2. Вступ Сучасний стан економіки України визначається складними процесами, які спрямовані на створення ринкового середовища, та які ставлять конкретні вимоги до розвитку національної податкової системи. Оскільки податки виконують важливу роль в забезпеченні фінансової стабільності та досягненні соціального добробуту громадян розвинутих держав, є необхідність вивчення механізму регулятивного впливу оподаткування на доходи юридичних та фізичних осіб, встановлення оптимального рівня оподаткування, який, з одного боку, забезпечував би достатні доходи бюджету, з другого, не заважав би розвитку ділової активності, не стримував господарської ініціативи. У зв’язку з цим податки розглядаються не тільки як інструмент регулювання господарської діяльності підприємств в Україні, але й як вагоме джерело доходів державного і місцевих бюджетів. Тому особливого значення набуває проблема встановлення оптимального рівня оподаткування як суб’єктів господарювання так і фізичних осіб. У сучасних умовах система прибуткового оподаткування фізичних та юридичних осіб в Україні має ряд суттєвих недоліків: слабка соціальна спрямованість податку на доходи громадян, існуюча спрощена система оподаткування доходів юридичних та фізичних осіб суттєво порушує принцип рівності оподаткування, окрім цього велика кількість пільг та постійні зміни податкового законодавства перешкоджають стабільному функціонуванню податкової системи. Удоск