налоги и налогообложение

Министерство образования и науки Российской Федерации Рубцовский индустриальный институт (филиал) ФГБОУ ВПО «Алтайский государственный технический университет им. И.И. Ползунова» Д.В. РЕМИЗОВ, И.В. РЫБАКОВА, А.В. ЖАРИКОВА НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Учебное пособие для студентов экономических направлений всех форм обучения Рекомендовано Рубцовским индустриальным институтом (филиал) ФГБОУ ВПО «Алтайский государственный технический университет им. И.И. Ползунова» в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по экономическим направлениям подготовки Рубцовск 2015 ББК 65.26 Ремизов Д.В., Рыбакова И.В., Жарикова А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов экономических направлений всех форм обучения /Рубцовский индустриальный институт. – Рубцовск, 2015. – 74 с. Методическая разработка предназначена для студентов гуманитарноэкономического факультета всех форм обучения по направлениям подготовки «Менеджмент», «Экономика», «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)». Рассмотрено и одобрено на заседании НМС РИИ. Протокол № 5 от 25.06.15. Рецензенты: Зам. начальника Межрайонной ИФНС России №12 по Алтайскому краю, г. Рубцовск Л.В. Гришанина д.э.н., доцент В.В. Манаев © Рубцовский индустриальный институт, 2015 2 СОДЕРЖАНИЕ Введение Курс лекций: Тема 1. Экономическая природа налогов. Основы налогообложения Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения Тема 3. Налоговая система и налоговая политика государства Тема 4. Федеральные налоги и сборы РФ Тема 5. Региональные и местные налоги в РФ Тема 6. Специальные налоговые режимы Контрольно-измерительные материалы по дисциплине: Тесты текущего контроля Задачи Рекомендуемые информационные источники Темы контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов заочной формы обучения 3 4 8 8 19 28 36 47 52 60 60 63 66 68 Введение Курс «Налоги и налогообложение» является одним из важнейших при подготовке специалистов в области финансов, бухгалтерского учета, управления предприятиями. Изучение теоретических основ данной дисциплины целесообразно закреплять практическими расчетами. При изучении курса «Налоги и налогообложение» используется опыт и навыки, полученные при освоении следующих дисциплин: «Макроэкономика», «Микроэкономика», «Экономика организаций», «Бухгалтерский учет». В свою очередь, изучение данного курса позволит глубже понять современные механизмы налогообложения, действующие в России. Цель изучения дисциплины – формирование у будущих специалистов знаний о сущности, функциях, роли налогов, принципах налогообложения, налоговой политике в условиях рыночной экономики, в частности, характеристике налоговой системы и ее организации, порядке формирования налогооблагаемых баз, ставок, льгот, порядке расчета и уплаты отдельных видов налогов; ознакомить с видами и размерами штрафных санкций за налоговые правонарушения; сформировать представления о деятельности налоговых органов по контролю за правильностью уплаты налогов. Основными задачами курса являются: - изучение действующей системы налогов и сборов, анализ основных направлений ее реформирования; - изучение правового обеспечения налогообложения юридических лиц; - освоение методики исчисления отдельных налогов. В совокупности с другими дисциплинами дис