фінансовий облік у банках (у контексті мсфз)

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ Тернопільський національний економічний університет Литвин Н. Б. ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК У БАНКАХ (У КОНТЕКСТІ МСФЗ) Підручник Затверджено Міністерством освіти і науки України для студентів вищих навчальних закладів «ХайТек Прес» Київ–2010 ББК 65.05.2я73 Л 64 Рецензенти: Я. Д. Крупка — доктор економічних наук, професор Тернопільського національного економічного університету В. С. Рудницький — доктор економічних наук, професор Львівської комерційної академії. Б. Ф.Усач — доктор економічних наук, професор Львівського інституту банківської справи Університету банківської справи Національного банку України Затверджено Міністерством освіти і науки України як підручник для студентів вищих навчальних закладів (лист № 1/11257 від 26.01.2010 р.) Л 64 Литвин Н. Б. Фінансовий облік у банках (у контексті МСФЗ): Підручник. — К.: «Хай&Тек Прес», 2010. — 608 с. ISBN 9789662143355 У підручнику «Фінансовий облік у банках (у контексті МСФЗ)» висвітлено основи організації фінансового обліку в банках України. Розкрито оновлені вимоги міжнародних стандартів фінансової звітності та нормативно&правових актів НБУ щодо обліку банківських операцій та розкриття про них інформації у фінансової звітності. Висвітлено теоретичні та практичні аспекти відобра& ження в обліковій системі вітчизняних банків касових, розрахункових, депози& тних, кредитних, інвестиційних, лізингових, валютних та інших операцій, а та& кож доходів і витрат, пов’язаних з їх проведенням. Розглянуто склад, зміст та структуру банківської фінансової звітності, дано її характеристику. Підручник призначений для студентів, аспірантів, викладачів економічних спеціальностей вищих навчальних закладів, банківських працівників та осіб, які цікавляться банківським фінансовим обліком та фінансовою звітністю. ББК 65.05.2я73 ISBN 9789662143355 2 © Литвин Н. Б., 2010 © «Хай&Тек Прес», 2010 Зміст Передмова................................................................................................................. 9 Розділ 1. СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ В БАНКАХ ..........................11 1.1. Складові елементи системи бухгалтерського обліку в банках, їх характеристика .................................................................................11 1.2. Державне регулювання та нормативно&правове забезпечення бухгалтерського обліку в банках України ............................................14 1.3. Загальна характеристика міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та їх застосування в банківській системі України .......17 1.4. Характеристика концептуальної основи складання та подання фінансових звітів, опублікованої Комітетом з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку .......................................................22 1.5. Концепції фінансового обліку та звітності, що застосовуються в банках України ..................................................................................23 1.6. Облікова політика банку ......................................................................25 1.7. Суть операційної діяльності банку, її організація та забезпечення .....28 1.8. Документування операцій у банках .....................................................31 1.9. Здійснення внутрішнього контролю у процесі операційної діяльності банку ...................................................................................33 1.10. Фундаментальна облікова модель, її застосування в банках................35 1.11. Класифікація банківських бухгалтерських рахунків............................38 1.12. Структура та характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України ..........................................................................39 1.13. Синтетичний та аналітичний облік в банках .......................................42 Запитання дл